GIA Management - 中國稅務

中國稅務簡介

所得稅
外商投資企業和外國企業所得稅是對中國境內的外商投資企業和外國企業及其他經濟組織就其所得額徵收的一種稅。
外商投資企業和外國企業所得稅的徵稅對象包括生產、經營所得和其他所得兩類。生產經營所得也可以稱為利潤所得，它是指企業通過生產、經營活動而獲得的利潤。其他所得是指股息、利息、租金、轉讓財產收益、提供或者轉讓專利權、專有技術、商標權、著作權收益以及營業外收益等所得。
對外商投資企業和外國企業在中國設立的機構、場所所取得的經營所得稅率為25%。
對外國企業在中國境內未設立機構、場所而有來源於中國境內的所得，或者雖然設立機構、場所，但其所得與其機構、場所沒有實際聯繫的，稅率為20%。

增值稅
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。
增值稅徵收範圍包括：1、貨物；2、應稅勞務；3、進口貨物。
增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。

消費稅
消費稅是對一些特定消費品和消費行為徵收的一種稅。
在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務人。
金銀首飾消費稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內從事商業零售金銀首飾的單位和個人；委託加工、委託代銷金銀首飾的，委託方也是納稅人。
消費稅的徵稅範圍有：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木制一次性筷子和實木地板，十四種商品。

消費稅共設置了14個稅目，共有12個檔次的稅率，最低1%，最高45%。