GIA Management - 中国税务

中国税种简介

所得税
外商投资企业和外国企业所得税是对中国境内的外商投资企业和外国企业及其他经济组织就其所得额征收的一种税。
外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括生产、经营所得和其他所得两类。生产经营所得也可以称为利润所得，它是指企业通过生产、经营活动而获得的利润。其他所得是指股息、利息、租金、转让财产收益、提供或者转让专利权、专有技术、商标权、著作权收益以及营业外收益等所得。
对外商投资企业和外国企业在中国设立的机构、场所所取得的经营所得税率为25%。
对外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得，或者虽然设立机构、场所，但其所得与其机构、场所没有实际联系的，税率为20%。

增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。
增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。

消费税
消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。
金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人；委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。
消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板，十四种商品。

消费税共设置了14个税目，共有12个档次的税率，最低1%，最高45%。